2026 год в России стал знаковым для налогового и зарплатного законодательства. Вступила в силу масштабная налоговая реформа, в том числе изменения в расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносах, новые лимиты, коды доходов и уточнённые условия освобождения выплат от налогообложения. Эти правки требуют от бухгалтеров и автоматизированных систем расчёта зарплаты, таких как «1С:Зарплата и управление персоналом», обновления настроек, переработки правил расчёта и корректной интерпретации данных.
1. Изменения в НДФЛ: прогрессивная шкала, иностранные агенты, резиденты ЕАЭС
С 1 января 2026 года в Налоговый кодекс РФ внесены ключевые изменения в порядок обложения доходов физических лиц. Одно из центральных — применение прогрессивной шкалы налогообложения для трудовых доходов по пяти ставкам (13–22%). Это правило, начавшее действовать ещё в 2025 году, сохраняется и в 2026-м, но с уточнениями по категориям доходов и группам налогоплательщиков.
Важно отметить:
Прогрессивная шкала применяется к доходам по трудовым договорам и ГПХ (гражданско-правовым договорам), которые облагаются НДФЛ нарастающим итогом.
Доходы иностранных агентов облагаются по фиксированной ставке 30%, независимо от статуса налогового резидента; при этом такие лица теряют право на вычеты и льготные ставки.
Граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) теперь облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале аналогично российским резидентам без необходимости подтверждения статуса резидентства и без ежегодного пересчёта по итогам года. Это упрощает расчёты и снижает риск доначислений.
Практический эффект для 1С: в 1С ЗУП обновлены справочники кодов доходов и вычетов, а также алгоритмы расчёта НДФЛ. Бухгалтерам необходимо убедиться, что у используемой версии установлены все последние обновления, иначе расчёт может быть некорректным.
2. Новые коды доходов и вычетов — важность корректной классификации
С 1 января 2026 года введены новые коды доходов и вычетов по НДФЛ, утверждённые приказом ФНС России. Среди них:
- новые коды доходов 2007, 1221, 1222, 1243.
- Код 2007 — выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Код используется для вознаграждений физическим лицам по договорам ГПХ, облагаемых НДФЛ по прогрессивной шкале. В 1С данный код применяется при начислении доходов по договорам подряда и услуг, если физическое лицо не состоит в штате.
- Код 1221 — компенсационные выплаты, связанные с особыми условиями труда, включая доплаты за вредные и опасные условия, если такие выплаты не освобождены от налогообложения. При использовании этого кода важно корректно настроить виды начислений в 1С, чтобы система правильно определяла налоговую базу.
- Код 1222 — компенсации, выплачиваемые работникам при разъездном характере работы, если они превышают установленные необлагаемые нормы. В 1С такие выплаты должны быть выделены в отдельный вид дохода с указанием частичного обложения НДФЛ.
- Код 1243 — материальная выгода и иные доходы, не относящиеся напрямую к оплате труда, но подлежащие налогообложению. Код применяется, в том числе, к отдельным видам компенсаций и выплат социального характера, если они не подпадают под освобождения.
Помимо новых кодов доходов, были уточнены и переименованы отдельные ранее действовавшие коды, что требует от бухгалтеров проверки соответствия используемых начислений актуальному классификатору.
- новые коды вычетов 333, 334, 518.
- Код 333 — стандартный налоговый вычет, предоставляемый налоговым агентом на основании заявления работника в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, включая отдельные социальные категории. Код используется для отражения вычетов, предоставляемых работодателем без участия налоговых органов. В 1С данный вычет настраивается в карточке сотрудника и учитывается при ежемесячном расчёте НДФЛ.
- Код 334 — налоговый вычет в отношении доходов по гражданско-правовым договорам, если физическое лицо имеет право на уменьшение налоговой базы на сумму документально подтверждённых расходов. Применение этого кода особенно актуально при выплатах по договорам подряда и оказания услуг. В 1С вычет учитывается при расчёте НДФЛ по договорам ГПХ при условии корректного указания вида дохода и основания для вычета.
- Код 518 — вычет, связанный с освобождением части доходов социального характера от налогообложения в пределах установленных лимитов. Код применяется, в том числе, к отдельным видам материальной помощи и компенсационных выплат, если они частично облагаются НДФЛ. Для корректного применения вычета в 1С требуется правильная настройка лимитов и условий предоставления.
Для корректного расчёта удержаний и отражения в отчетности важно, чтобы в 1С были обновлены налоговые классификаторы. В противном случае возможны ошибки в автоматической обработке выплат, вычетов и расчёте налоговой базы.
Бухгалтер должен:
- проверить соответствие кодов доходов/вычетов их назначениям;
- убедиться, что новые значения присутствуют в классификаторах 1С;
- обновить справочники и классификаторы через интернет-поддержку.
3. Расчёт страховых взносов: изменения лимитов, тарифов и особенностей выплат
Еще одна серьезная область изменений — страховые взносы. Их правила с 2026 года корректируются по нескольким направлениям:
- Единая предельная база по взносам
Правительство установило новую предельную величину базы для страховых взносов на 2026 год — 2 979 000 рублей. Это означает, что выплаты работникам до этой суммы облагаются взносами по основным тарифам, а сверх — по пониженному тарифу.
Для 1С это означает: настройка базы для расчета взносов должна учитывать новый лимит; значения должны быть правильно внесены в карточки сотрудников и настройки программы.
- Пониженные тарифы для IT-компаний и других категорий
Тариф по страховым взносам для ИТ-компаний по выплатам в пределах предельной базы увеличен до 15% при соблюдении условий (доля профильной деятельности и аккредитация). Пониженный тариф (7,6%) сохраняется только на суммы сверх предельной базы.
Если в вашей базе 1С используются функции расчёта по пониженным тарифам, необходимо проверить корректность расчёта исходя из обновлённых условий.
- Взносы на выплаты руководителям
С 2026 года если выплаты единоличному исполнительному органу (директору) за месяц меньше МРОТ, для целей расчета страховых взносов сумма принимается равной МРОТ. Это правило меняет порядок расчёта взносов в таких ситуациях.
4. Освобождения от налога и взносов: новые условия и лимиты
В 2026 году расширен перечень выплат, которые не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами:
- Расходы на оформление ДМС для зарубежных командировок освобождены от обложения.
- Материальная помощь при рождении ребёнка освобождается от НДФЛ и взносов в пределах до 1 млн рублей. Это значительное изменение для компаний, предоставляющих поддержку сотрудникам.
В 1С это требует настройки вида дохода и параметров освобождения: они должны быть отражены в настройках начислений и учёта, чтобы система корректно исключала такие суммы из базы расчёта налогов и взносов.
5. Изменения в отчётности и уведомлениях
С 2026 года ФНС упростила часть процедур отчетности: возможность представить одно уведомление по НДФЛ и страховым взносам за год вместо ежемесячных в некоторых случаях.
Это скажется на подготовке отчетных форм в 1С, особенно если система настроена на ежемесячное формирование уведомлений. Бухгалтерам потребуется обновить правила формирования таких документов.
6. Администрирование и версии 1С: что нужно сделать бухгалтеру
Чтобы учёт зарплаты в 2026 году в 1С был корректным и соответствовал законодательству, важно:
- Обновить конфигурации 1С до версий, в которых реализованы все изменения НК РФ (релизы ЗУП 3.1.34+).
- Проверить актуальность классификаторов доходов, вычетов и тарифов по взносам.
- Настроить новые коды доходов и вычетов в справочниках.
- Проверить правила расчёта НДФЛ для иностранных работников и резидентов ЕАЭС с учётом прогрессивной шкалы.
- Учесть предельные базы по взносам, тарифы и особенности расчёта для руководителей.
- Скорректировать правила освобождения выплат от налога и взносов, если компания предоставляет соответствующие выплаты.
Заключение
Изменения «зарплатного» законодательства 2026 года существенно влияют на расчёты в 1С: от порядка начисления и удержания НДФЛ до тарифов страховых взносов и классификации выплат. Бухгалтерам важно своевременно обновить систему, настроить её в соответствии с новыми правилами и внимательно отнестись к изменениям в кодах доходов и отчетности. Корректная настройка 1С поможет избежать ошибок в расчётах, недоимок и штрафов в будущем.